Ответственность за нарушения налогового законодательства РФ

Бесплатно!

Налоговая ответственность за налоговые правонарушения применяется уполномоченными органами к налогоплательщикам и лицам, содействующим уплате налога.

Налоговая санкция является мерой ответственности за совершения правонарушения.

Налоговое правонарушение – совершенное противоправное деяние налогоплательщика налогового агента или их представителей  за которое установлена налоговая ответственность.

Юридическую ответственность за совершение налогов и правонарушений несут организации и физ лица достигшие 16-летнего возврата.

Субъектами являются налогоплательщики, налоговые агенты(юрид лица и предприниматели), сборщики  налогов.

В зависимости от направленности противоправных действий выделяются следующее виды нарушений в налоговой сфере:

  • Нарушение в системе налогов
    Нарушение против исполнения доходной части бюджета
    Нарушение в системе гарантий выполнения обязанностей налогоплательщиков
    Нарушение против контрольных функции налоговых органов
    Нарушение порядка ведения порядка учета, составления и предоставления отчетности
    Нарушение обязанностей по уплате налогов
    Нарушение прав и свобод налогоплательщика

В зависимости от субъекта ответственности установлены три вида налоговой ответственности:

  • За нарушение порядок исчисления и уплаты налога для налогоплательщика
  • За нарушение порядка удержания и перечисления в бюджет НДФЛ для налоговых агентов
  • За не исполнение или не своевременное исполнение платежных документов налогоплательщиков для кредитных учреждений

За совершение налоговых правонарушений организации несут ответственность виде штрафа, а за не своевременное перечисление налогов(пени) 4 группы налоговых правонарушений влекут за собой административную ответственность:

  • Нарушение организационного порядка
  • Нарушение срока и неправильная уплата налога
  • Налоговое нарушение со стороны банков
  • Прочие нарушения

Применение штрафных санкций

                 Виды нарушений Размер штрафа

Нарушения организационного порядка

Нарушение десятидевнего срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе после гос регистрации 5 000
Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней 10 000
Видение деятельности организации или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе 10% от дохода но не менее 20 000
Ведение деятельности без постановки на учет в налоговом органе более 3 месяцев 20% от дохода
Нарушение десятидневнего срока представления сведений об открытии или закрытии счета в банке 5 000
Непредставление в установленный срок налоговой декларации в налоговый орган в течении не более 180 дней от установленного срока 5% от суммы налога за каждый месяц но не менее 100 рублей
Непредставление в налоговой декларации 180 дней 30% от суммы налога и 10% от сумы налога за каждый месяц начиная со 181 дня

Нарушение срока и неправильная уплата налогов

Нарушение организации правил учета доходов расходов и объектов налогообложения 5 000
Нарушение организации правил учета доходов расходов и объектов налогообложения если совершены в течение более одного налогового периода 15 000
Нарушение организации правил учета доходов расходов и объектов налогообложения если повлекли занижение налоговой базы 10% от сумы неуплаченного налога но менее 15 000
Неуплата или неправильная уплата налога 20% от неуплаченной суммы
Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и перечислению налога 20% от суммы подлежащей перечислению

Налоговое нарушение со стороны банка

Открытие банком счета организации или предпринимателей без предъявления ими свидетельства о постановке на учет в налоговом органе 10 000
Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета организации или предпринимателя 20 000
Нарушение банком срока исполнения поручения налогоплательщика или налогового агента о перечислении налога Пени в размере одной 150ой ставки рефинансирования ЦБРФ
Неисполнение банком в установленный срок решение налогового органа о взыскании налога сбора а также пени Пени в размере одной 150ой ставки рефинансирования ЦБРФ
Создание банком ситуации отсутствие денежных средств на счете налогоплательщиков 30% от не поступившей суммы
Непредставление банками по запросу налогового органа справок по операциям м счетам организации граждан 10 000

Прочие налоговые нарушения

Незаконное воспрепятствование доступа должностного лица налогового органа на территорию налогоплательщика 5 000
Несоблюдение порядка распоряжения имуществом на которое наложен арест 10 000
Непредставлении налоговому органу сведений о налогоплательщике 5 000 с организации и 500 с физ лица
Ответственность свидетеля вызываемого по делу о налоговом правонарушении 1 000 за неявку или уклонение от явки и 3 000 неправомерный отказ от дачи показаний и дачу ложных показаний

Уголовная ответственность наступает в случае:

  • Уклонении организации от уплаты налогов в крупном размере 1 000 мрот и в особо крупном размере 5 000 мрот наказывается лишением права занимать определенные должности на срок до 5 лет либо лишением свободы на срок до 4 лет
  • Уклонение физ лицами от уплаты налогов в крупном размере на сумму более 200 мрот и в особо крупном – 500 мрот наказывается лишением свободы на срок до 5 лет
  • Уклонение от уплаты налога совершенное группой лиц  по предварительному сговору наказывается лишением свободы до 7 лет
  • Лже предпринимательство т.е. создание организации без намерения осуществлять какую либо деятельность наказывается лишение свободы до 4 лет
Детали:

Тип работы: Конспект, Лекции

Предмет: Финансы и кредит, банки

Svg Vector Icons : http://www.onlinewebfonts.com/icon Из сборника: Конспект по налогообложению

Год написания: 2010

Добавить комментарий

Ваш email не будет показан.

Получать новые комментарии по электронной почте. Вы можете подписаться без комментирования.