Система налогового законодательства РФ

Система налогового законодательства — это совокупность нормативных фактов. Общие принципы налогообложения в РФ закреплены в налоговом кодексе РФ ч.1 от 01.01.99. Часть вторая налогового кодекса введена в действие с 01.01.2001 года. В ней содержится положение о порядке исчисления и уплаты конкретных налогов. Под налогом понимается индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения и оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Под сбором понимается обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организации и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).

В РФ устанавливаются и взимаются федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов РФ и местные налоги и сборы. Федеральными признаются налоги, устанавливаемые налоговым кодексом и обязательные на всей территории РФ. Региональными признаются налоги, устанавливаемые кодексом и вводимые действиями нормативно-правовыми актами субъектов РФ и обязательные к уплате на территории соответствующих субъектов.

Устанавливая региональный налог, представительные органы власти субъектов РФ определяют следующие элементы налогообложения.

— Налоговые льготы

— Налоговая ставка в пределах, установленных кодексом

— Порядок и сроки уплаты налогов

— Форма отчетности по данному налогу

Местными признаются налоги, устанавливаемые и вводимые в действие в соответствие с кодексом, нормативно-правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территории соответствующих муниципальных образований.

Устанавливая местный налог, представительные органы местного самоуправления определяют в нормативно-правовых актах следующие элементы налогообложения:

— Налоговые льготы

— Налоговая ставка в пределах, установленных кодексом

— Форма отчетности по данному налогу

Не могут устанавливаться региональные и местные налоги, не предусмотренные кодексом.

К федеральным налогам относятся:

— НДС

— Акцизы

— НДФЛ

— Налог на прибыль организации

— ЕСН

— Налог на добычу полезных ископаемых

— Водный налог

— Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

— Государственные пошлины

Региональные налоги:

— Налог на имущество организации

— Налог на игорный бизнес

— Транспортный налог

Местные налоги:

— Земельный налог

— Налог на имущество физических лиц

Специальные налоговые режимы:

— Упрощенная система налогообложения (УСН)

— Система налогообложения для сельскохозяйственных товаров производителей (единый сельскохозяйственный налог)

— Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности

— Система налогообложения при выполнении соглашений по раздельной продукции